根据2025年最新政策，个人养老金制度已在全国范围内正式推广，以下是核心内容总结：

一、制度框架与覆盖范围

制度定位

属于我国多层次养老保险体系第三支柱，旨在补充基本养老保险和企业年金，应对人口老龄化。

参与条件

- 参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者均可参与。

- 不限制户籍，全国统一实施。

缴费标准

每年缴纳上限为12000元，未来可能根据经济调整。

二、税收优惠政策

缴费环节

按12000元/年限额在综合所得或经营所得中扣除。

投资环节

投资收益暂不征收个人所得税。

领取环节

单独按3%税率缴纳个人所得税，计入“工资、薪金所得”项目。

三、产品与服务

投资范围

包括银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金、国债、指数基金等。

账户管理

实行封闭运行，资金归个人所有，除特定情形外不得提前支取。

产品创新

近期新增特定养老储蓄、指数基金等产品，满足多元化需求。

四、其他重要内容

领取条件

达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国定居等可领取；新增重大疾病、领取失业保险金等情形。

政策完善方向

未来可能提高缴费扣除额度、降低领取税率，并探索缴费补贴机制。

五、操作建议

建议符合条件的群体尽早参与，通过银行、保险公司或基金机构开通个人养老金账户，合理配置产品并长期持有以获取税收优惠。